В 2024 году собственникам нужно оплатить налог на имущество физлиц. Рассказываем, что необходимо знать каждому налогоплательщику и как избежать возникновения задолженности.

Недавно в сфере налогового законодательства произошли важные изменения. Был введен новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. Для этого всем налогоплательщикам открыли ЕНС (единый налоговый счет). В едином платежном поручении объединили сборы, взносы и налоги, которые прежде нужно было оплачивать и оформлять по отдельности.

Разбираемся, что изменилось для владельцев налогооблагаемой собственности в 2024 году, что включает сам налог на имущество физических лиц, куда и как своевременно перечислять деньги. 

Что такое налог на имущество

Налог на имущество физических лиц – это налог на недвижимое имущество, которое находится в собственности у граждан. Федеральная налоговая службы РФ (ФНС) определяет его как местный налог, который устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (федеральной территории «Сириус»), а в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами этих субъектов РФ. 

Кто платит налог на имущество

Ежегодно налог на имущество физических лиц должны уплачивать все владельцы налогооблагаемой недвижимости . При этом необязательно обладать таким объектом единолично – закон распространяется также на собственников долей. Для них сумма налога считается пропорционально доле в общей стоимости объекта. 

Какое имущество облагается налогом

Налогом на имущество облагаются следующие объекты недвижимости:

• жилые дома*;  
• коттеджи; 
• квартиры; 
• комнаты; 
• гаражи; 
• машино-места;
• единые недвижимые комплексы, которые не подлежат разделению (например, железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы); 
• объекты незавершенного строительства;
• иные здания, строения, сооружения и помещения.

* К жилым домам также относятся дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства. В то же время имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (например, лестничные пролеты или конструктивные постройки во дворе дома), не признается объектом налогообложения.

Ставки налога на имущество в 2024 году

На сайте ФНС можно онлайн получить справочную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам в зависимости от вида налога, налогового периода и территории.

Сроки уплаты налога на имущество в 2024 году

По закону налог на имущество физических лиц необходимо уплачивать ежегодно, не позднее 1 декабря года, который следует за отчетным. Если дата выпадает на нерабочий, выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день. В 2024 году 1 декабря выпадает на воскресенье.

Уплачивать налог надо после того, как ФНС пришлет соответствующее уведомление с реквизитами и суммой. Все налогоплательщики должны получить уведомления в срок до 1 ноября – по почте или через личный кабинет физлица на сайте ФНС. 

Льготы по налогу на имущество

Не все россияне обязаны платить налог на имущество. Некоторые категории граждан полностью или частично от него освобождаются. 

Согласно Налоговому кодексу РФ, право на налоговую льготу имеют: 

• Герои Советского Союза и Герои РФ; 
• лица, награжденные орденом Славы трех степеней; 
• инвалиды I и II групп инвалидности; 
• инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с российским законодательством выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
• другие категории граждан.

Льготами при уплате имущественного налога также могут воспользоваться многодетные семьи с тремя или более несовершеннолетними детьми. Для них налоговая база (кадастровая стоимость) дополнительно сокращается на величину кадастровой стоимости пяти квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и семи квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого ребенка.

Стоит отметить, что льгота распространяется только на один объект недвижимости в собственности. 

Важная информация о налоге на имущество